Werkkostenregeling 2025
Wat kunt u onbelast besteden?Wat is de Werkkostenregeling (WKR)?
De WKR biedt u een vrije (financiële) ruimte waarbinnen u onbelaste bestedingen kunt doen die gerelateerd zijn aan uw werknemers. U hoeft hierover dan géén loonbelasting te betalen.
Te denken valt aan cadeaubonnen, sportabonnementen, kerstpakketten, bonussen, gerichte vrijstellingen en nihilwaarderingen. Maar ook een teambuildingsactiviteit is onbelast. Dit betreft een groepsactiviteit die specifiek gericht is op samenwerking en het creëren van onderlinge binding, zoals het uitvoeren van bepaalde opdrachten onder leiding van een coach. Een terrasje pakken met het team valt hier dus niet onder.
Tot welk bedrag kunt u onbelast besteden?
Het bedrag dat u onbelast mag besteden is de zogenaamde vrije ruimte van de WKR. De vrije ruimte wordt ieder jaar opnieuw vastgesteld. In 2025 is de vrije ruimte:
2% over uw fiscale loon tot en met € 400.000 en 1,18% over het bedrag van de loonsom boven € 400.000. Komt het bedrag dat u onbelast besteedt boven de grens van de vrije ruimte? Dan moet u over het gedeelte dat boven de grens komt, 80% belasting betalen.
Bonussen
Het kan aantrekkelijk zijn – voor werknemer en werkgever – om (een deel van) een bonus (maximaal € 2.400,- per werknemer op jaarbasis), onder te brengen in de vrije ruimte. Bij overschrijding van de vrije ruimte betaalt u als werkgever weliswaar 80% eindheffing, maar dat is in fiscaal opzicht vaak aantrekkelijker dan bruteren.
Gerichte vrijstellingen en nihilwaarderingen
Gerichte vrijstellingen en nihilwaarderingen gaan niet ten koste van de vrije ruimte.
Gerichte vrijstellingen zijn bijvoorbeeld reiskostenvergoedingen, vakliteratuur en cursussen. Nihilwaarderingen zijn bijvoorbeeld werkkleding, rente van personeelsleningen en consumpties.
Uitzendkrachten, ZZP’ers en andere zakelijke relaties
Voor geschenken aan deze groep gelden andere fiscale regels. Heeft u hierover een vraag, neem dan contact met ons op.
Geef het aan ons door!
Graag vernemen wij wat u in het kader van de WKR besteedt aan uw werknemers, zodat wij dit kunnen verwerken in de loonaangifte. Uw opgave kunt doen via een email aan lonen@tb-plus.nl. Voor vragen zijn wij ook telefonisch bereikbaar op 078 684 1400.